Una estrategia poco común, pero completamente legal
Una mujer de 92 años ha conseguido que su familia ahorre más de medio millón de euros en impuestos gracias a una inteligente jugada legal que, aunque no muy conocida, se encuentra dentro de los márgenes de la ley. Según relata Figaro Immobilier, Louise, ciudadana francesa residente en París, tomó la decisión en junio de 2024 de organizar su legado con un objetivo claro: que el Estado no absorbiera una gran parte de su patrimonio.
La fortuna de Louise se componía principalmente de dos seguros de vida y un apartamento de 120 metros cuadrados ubicado en el distrito 15 de París. El valor estimado del inmueble alcanzaba los 1,4 millones de euros, una cifra que, sin una planificación adecuada, habría resultado en una carga fiscal considerable para su hija Marie, de 63 años, y sus nietos.
El problema de heredar sin estrategia
Aunque la legislación francesa contempla una deducción de 100.000 euros para herencias entre padres e hijos, el valor restante de 1,3 millones seguía generando una elevada base imponible. Tal como explicó el notario Antoine de Ravel d’Esclapon al medio francés: «En el marco de una herencia, el tipo impositivo marginal para un bien de tal valor es del 40%».
Ante esta situación, Louise descartó la opción de hacer una donación en vida. Su razón era comprensible: como muchas personas mayores, temía perder el control sobre sus propiedades si las transfería antes de fallecer. Fue entonces cuando su notario le propuso una alternativa menos frecuente, pero muy eficaz.
La figura del legatario universal
La solución planteada consistía en designar a Marie como legataria universal en el testamento. A simple vista, podía parecer innecesario, ya que Marie era la única heredera legítima. Sin embargo, esta figura jurídica abre nuevas posibilidades, como la de aceptar la herencia solo de forma parcial, algo que la legislación no permite al actuar simplemente como heredero legal.
Gracias a esta estrategia, Marie pudo beneficiarse de una disposición que permitía transferir parte de la herencia directamente a sus hijos, Jade y Antoine, de 30 y 32 años respectivamente. El notario lo resume así: «Esto permite que el legatario reciba solo una parte de la herencia. Posteriormente, los herederos recibirán el resto».
Menor carga fiscal y transmisión eficiente
De esta forma, se logró no solo distribuir los bienes, sino también mitigar significativamente el impacto fiscal. El efecto fue triple: en primer lugar, se dividió la base imponible entre tres personas (Marie y sus dos hijos); en segundo lugar, el tipo impositivo bajó del 40% al 20%; y por último, se evitó que el patrimonio volviera a tributar cuando Marie decidiera legar el apartamento a sus hijos en el futuro.
Además, se aplicó otra técnica legal: la división del inmueble entre usufructo y nuda propiedad. Esta medida aportó beneficios adicionales en términos fiscales.
Un ahorro superior a medio millón de euros
Cuando Louise fallezca, Marie obtendrá el usufructo del piso —es decir, el derecho a vivir en él o alquilarlo—, lo que representa el 40% del valor total. Por esta parte, tributará solo por 560.000 euros, abonando 90.194 euros en impuestos. El 60% restante, correspondiente a la nuda propiedad, irá directamente a Jade y Antoine, quienes deberán pagar 81.833 euros cada uno.
En conjunto, la familia desembolsará 253.861 euros en concepto de impuestos. Si no hubieran optado por esta planificación legal, la factura habría sido de 762.678 euros. En otras palabras, se han ahorrado 508.818 euros gracias a una estrategia perfectamente válida y ejecutada con precisión.